根據《武漢農業集團有限公司2022年度審計工作計劃》安排，擬聘請審計中介機構對武漢楚耀建設經營有限公司（以下簡稱楚耀公司）內部控制情況進行專項審計，特制訂如下招標工作方案。

一、招標項目名稱

武漢楚耀建設經營有限公司內部控制專項審計

二、專項審計范圍

審計范圍包含楚耀公司內控環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個方面，全面評價楚耀公司經營管理合規高效性、資產安全性、財務報告及相關信息的真是完整性等情況。

三、招標方式及原則

邀請招標；公開、公平、公正；合理低價、擇優聘用。

四、項目服務費用預算

根據中標結果和委托合同約定。

五、項目服務內容及要求

（一）內控環境評價

1.治理結構。企業應當根據國家有關法律、法規和企業章程，建立規范的公司治理結構和意識規則，明確董事會、監事會和經理層在決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

2.機構設置及權責分配。企業應當結合企業特點和內部控制要求，設置內部機構明確職責權限，將權力與責任落實到各責任單位。企業內部機構設置雖然沒有統一的模式，但所采用的組織結構應當有利于提升管理效能，保證信息通暢流動。

3.內部審計機制。企業應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。

4.人力資源政策。人力資源政策應當有利于企業可持續發展，一般包括員工的聘用、培訓、辭退和辭職，員工的薪酬考核、晉升與獎勵，關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度，對掌握國家秘密或重要或商業秘密的員工離崗的限制性規定等內容。

5.企業文化。企業應當加強文化建設，培育積極向上的道德價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識和法制觀念。

（二）風險評估評價

企業及時識別、科學分析經營活動中與實現控制目標相關的風險，并合理制定風險應對策略。

（三）控制活動評價

1.?不相容職務分離控制。一般包括授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查等，因資源限制等原因無法實現不相容職務分離的，企業應當采取抽查交易文檔、定期資產盤點等替代性控制措施。

2. 授權審批控制。企業授權審批體系及常規授權的權限指引情況。規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。對于重大的業務和事項，企業實行集體決策審批或者聯簽制度情況。

3.?會計系統控制。依法設置會計機構，配備會計從業人員，建立會計工作的崗位責任制，對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監督和制約。按照規定取得和填制原始憑證，規范合理的憑證傳遞程序，明確憑證的裝訂和保管手續責任，合理設置賬戶登記會計賬簿，進行復式記賬。按照會計法和國家統一的會計準則、制度的要求編制、報送、保管財務會計報告。

4.?財產保護控制。企業財產記錄和實物保管、定期盤點和賬務核對情況。嚴格限制未經授權的人員對資產的直接接觸（間接接觸）等情況。

5.?預算控制。企業預算編制、執行、監督情況。針對未企業完成預算的原因以及未完成預算的不良后果采取改進措施的情況。

6.?運營分析控制。企業建立運營情況分析制度，綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，并及時查明原因并加以改進的情況。

7.?績效考評控制。企業董事會或經理層根據績效考評結果進行有效決策，引導和規范員工行為，促進實現發展戰略和提高經營效率、效果的情況。

（四）信息與溝通評價

企業日常生產經營收集各種內部、外部信息，并對信息合理篩選、核對、整合情況。企業建立反舞弊機制、信息溝通制度，以及重要信息及時傳遞董事會、監事會和經理層的執行情況。

（五）內部監督評價

企業對內部控制建立與實施情況進行日常監督、專項監督檢查的情況，以及評價內部控制的有效性，對于發現的內部控制缺陷及時加以改進的情況。

六、投標人資格要求

1.在中國境內注冊，營業執照處于有效期內，具有獨立法人資格或者特殊普通合伙制的社會中介機構；單位專職專業人員不少于15人，在本單位注冊的執業注冊會計師不少于10人。

2.具有財政部門核發的《會計師事務所執業證書》，能承擔本項目能力的供應商。

3.熟悉國有企業的管理體系與監管模式。

4.有健全的組織機構和內部管理規章制度，業績和服務質量優良的供應商，并提供業績證明材料。

5.能夠認真、公正、誠實、廉潔履行職責，綜合實力較強、企業誠信度高、有良好的社會信譽，近三年無違法違紀行為。

6.投標人能夠協助我公司對相關內部控制制度進行補充和完善。

7.滿足上述條件的同時，有入選武漢市國資委備選庫、承接過國有企業項目類似業績的供應商優先。

有以下情形的審計機構不得列入選聘范圍：

1.未按規定通過有關部門年度檢驗的；

2.近三年內被行業主管部門、證券監管部門對其違規行為予以處罰的；

3.在承辦國有企業審計工作中出現過重大審計質量問題或不良記錄的；

4.與被審計企業之間存有利害關系的；

5.根據審計服務的實際情況需規避的其他情形。

七、投標書主要內容及要求

（一）投標人編制的投標文件應包括但不少于下列內容

1.原則；

2.流程；

3.方法步驟；

4.質量保障措施。

（二）投標文件編制

1.投標人應當對投標文件進行裝訂，對未經裝訂的投標書可能發生的文件散落或缺損，由此產生的后果其責任由投標人承擔；

2.投標人應完整反映招標文件中項目成果的所有內容；

3.投標人必須保證投標文件所提供的全部資料真實可靠，并接受評審小組對其中任何資料進一步核實的要求；

4.如果因為投標人投標文件填報的內容不詳實，或沒有提供招標文件中所要求的全部資料及數據，由此造成的后果，其責任由投標人承擔。

（三）投標報價

1.投標人應按規定的服務內容、責任范圍進行報價。投標總價應為優惠后的最終報價。投標總價中不得缺漏招標文件所要求的內容，否則將被視為無效投標。

2.投標人所報的投標價在合同執行過程中是固定不變的，不得以任何理由予以變更。故投標人的投標報價應包含本招標內容全部工作所需的一切費用。

（四）投標文件的數量及目錄

投標人應編制投標文件一式伍份，具體為：

1.投標書（公司法定代表人簽字并加蓋公章）：說明投標人本項目服務工作方案、項目時間安排、項目綜合報價、項目人員介紹、項目服務團隊背景、項目后續服務；投標人從業經驗、基本情況及所獲榮譽、省注協綜合評價排名、信用等級等情況、近三年（2019-2021年）平均年度審計業務收入；

2.企業營業執照復印件（加蓋公章）；

3.企業法定代表人身份證復印件（加蓋公章）；

4.企業組織機構代碼證復印件（加蓋公章）。

（五）投標文件的遞交

1.投標人應將投標文件密封裝在信封中，信封應注明“武漢農業集團有限公司關于武漢楚耀建設經營有限公司內部控制專項審計”名稱的字樣，封口處加蓋投標人印章；

2.投標人應在不遲于本招標公告中規定的截止日期和時間將投標文件遞交武漢農業集團有限公司；

3.截止期之后，投標人不得對其投標文件做任何修改；

4.投標人所提交的投標文件在評標結束后，無論中標與否都不退還。

八、招標安排

（一）公告階段

本次招標項目，于2022年3月15日至17日在武漢農業集團有限公司官方網站、微信公眾號平臺發布，公告期為3個工作日；

（二）聯系階段

截至2022年3月18日中午12:00前，有投標意向機構請及時聯系。

聯系人：王嘉瑋

聯系電話：（027）83637738-8053

聯系郵箱：ericwjw@outlook.com

（三）詢價階段

集團公司擬通過電子郵件方式發送本次招標項目詢價函。有投標意向機構請于2022年3月21日下午17:00前，及時回復報價函，逾時將視為放棄參與本次招投標項目的意愿表示；

（四）邀標階段

集團公司根據報價情況，并綜合考慮其他因素，向不少于3家投標意向機構發送投標邀請函，被邀機構及時按要求準備投標書；

（五）評標階段

請投標機構按指定時間參與集團公司現場項目評標，評標地址：武漢農業集團有限公司科技大廈1818會議室（現場評標時間另行通知）。

九、評審辦法及工作要求

1.本次專項審計招標嚴格依照《武漢農業集團有限公司招標管理實施辦法》有關規定執行。

2.評選結果報集團公司決策、確定后，以發送中標通知書的形式通知中標的會計師事務所，按程序與中標人簽訂審計服務協議。

3.集團公司紀委對本次招標評選全程監督。